Freistellungsbescheinigung

Freistellungsbescheinigung – pomoc w uzyskaniu zwolnienia z podatku budowlanego w Niemczech

Prowadzisz polską firmę budowlaną i wykonujesz zlecenia na terenie Niemiec? Twój kontrahent może być zobowiązany do potrącenia 15% wynagrodzenia z tytułu niemieckiego podatku budowlanego Bauabzugsteuer.

Aby uniknąć tego potrącenia, możesz ubiegać się o Freistellungsbescheinigung, czyli zaświadczenie wydawane przez niemiecki urząd skarbowy (Finanzamt).

ERGO Doradztwo Finansowe pomaga polskim przedsiębiorcom w przygotowaniu dokumentów, rejestracji podatkowej oraz uzyskaniu zaświadczenia Freistellungsbescheinigung.

Skontaktuj się z nami, aby rozpocząć procedurę uzyskania Freistellungsbescheinigung.

Co to jest Freistellungsbescheinigung?

Freistellungsbescheinigung to oficjalne zaświadczenie wydawane przez niemiecki Finanzamt na podstawie § 48b niemieckiej ustawy o podatku dochodowym (EStG).

Dokument uprawnia zleceniodawcę do odstąpienia od obowiązkowego potrącania 15% wynagrodzenia za usługi budowlane w Niemczech, jeżeli zaświadczenie jest ważne w momencie płatności i obejmuje daną usługę.

Dzięki temu przedsiębiorca może otrzymać pełne wynagrodzenie wynikające z faktury, bez potrącenia Bauabzugsteuer.

Freistellungsbescheinigung nie zwalnia jednak automatycznie z innych obowiązków podatkowych, takich jak rozliczenie podatku dochodowego lub VAT.

Kto potrzebuje Freistellungsbescheinigung?

Zaświadczenie jest szczególnie przydatne polskim przedsiębiorcom wykonującym usługi budowlane i remontowe na terenie Niemiec, między innymi:

• firmom ogólnobudowlanym;
• przedsiębiorcom wykonującym prace remontowe i wykończeniowe;
• firmom zajmującym się instalacjami elektrycznymi, hydraulicznymi i sanitarnymi;
• wykonawcom prac montażowych zaliczanych do usług budowlanych;
• podwykonawcom współpracującym z niemieckimi przedsiębiorstwami budowlanymi;
• polskim firmom realizującym zlecenia na niemieckich budowach.

Obowiązek potrącenia podatku zależy od charakteru usługi i statusu zleceniodawcy. Nie każda działalność wykonywana na terenie Niemiec wymaga posiadania tego dokumentu.

Bauabzugsteuer – dlaczego zleceniodawca potrąca 15%?

Zgodnie z § 48 EStG przedsiębiorcy i określone podmioty zlecające usługi budowlane w Niemczech mogą być zobowiązani do potrącenia 15% wynagrodzenia wykonawcy i odprowadzenia tej kwoty do niemieckiego urzędu skarbowego.

Przykładowo, jeżeli wartość należności za usługę budowlaną stanowiąca podstawę potrącenia wynosi 10 000 EUR, zleceniodawca może być zobowiązany do:

• potrącenia 1 500 EUR Bauabzugsteuer;
• przekazania wykonawcy 8 500 EUR;
• odprowadzenia potrąconych 1 500 EUR do Finanzamt.

Posiadanie ważnego Freistellungsbescheinigung pozwala uniknąć takiego potrącenia, jeśli zaświadczenie obejmuje daną usługę.

W określonych przypadkach obowiązek potrącenia nie występuje również bez zaświadczenia, na przykład gdy nie zostaną przekroczone ustawowe limity wynagrodzenia: zasadniczo 5 000 EUR rocznie dla usług wykonywanych na rzecz jednego zleceniodawcy lub 15 000 EUR dla określonych odbiorców osiągających wyłącznie wskazane w ustawie przychody z najmu zwolnionego z VAT.

Jak uzyskać Freistellungsbescheinigung w Niemczech?

Procedura uzyskania zaświadczenia odbywa się przed właściwym niemieckim urzędem skarbowym i obejmuje kilka etapów.

1. Ustalenie właściwego Finanzamt

Polskie firmy świadczące usługi budowlane w Niemczech podlegają szczególnym zasadom właściwości niemieckich urzędów skarbowych.

W zależności od nazwy przedsiębiorstwa lub nazwiska właściciela sprawy mogą być prowadzone m.in. przez Finanzamt Hameln-Holzminden, Oranienburg, Cottbus lub Nördlingen.

Właściwy urząd ustala się na podstawie aktualnych przepisów i sytuacji przedsiębiorcy.

2. Rejestracja podatkowa firmy

Jeżeli przedsiębiorca nie posiada jeszcze niemieckiego numeru podatkowego (Steuernummer), konieczne może być przeprowadzenie rejestracji podatkowej.

W tym celu składa się odpowiednie kwestionariusze oraz wymagane dokumenty dotyczące działalności gospodarczej.

Wniosek dotyczący Freistellungsbescheinigung może być rozpatrywany w powiązaniu z procedurą rejestracyjną.

3. Przygotowanie wymaganych dokumentów

W zależności od formy prawnej przedsiębiorstwa oraz indywidualnej sytuacji Finanzamt może wymagać:

• dokumentów potwierdzających rejestrację działalności gospodarczej w Polsce;
• danych identyfikacyjnych przedsiębiorcy;
• potwierdzenia polskiej rezydencji podatkowej;
• kwestionariusza rejestracji podatkowej;
• informacji o zleceniach realizowanych w Niemczech;
• umów lub innych dokumentów dotyczących wykonywanych prac;
• danych osoby upoważnionej do odbioru korespondencji na terenie Niemiec, zgodnie z obowiązującymi wymaganiami.

Dokładny zakres dokumentacji ustala właściwy Finanzamt.

4. Złożenie wniosku do Finanzamt

Po przygotowaniu dokumentacji następuje złożenie wniosku o wydanie Freistellungsbescheinigung.

Urząd sprawdza, czy przedsiębiorca spełnia wymagania wynikające z § 48b EStG, w szczególności czy nie występuje zagrożenie dla zabezpieczenia niemieckich należności podatkowych.

Finanzamt może również zażądać dodatkowych wyjaśnień lub dokumentów.

5. Otrzymanie zaświadczenia

Po pozytywnym rozpatrzeniu wniosku niemiecki urząd skarbowy wydaje Freistellungsbescheinigung.

Dokument należy przekazać zleceniodawcy przed dokonaniem płatności, aby mógł prawidłowo zastosować zwolnienie z potrącenia Bauabzugsteuer.

Jak długo ważne jest Freistellungsbescheinigung?

Freistellungsbescheinigung może zostać wydane na okres maksymalnie 3 lat, jednak Finanzamt ma prawo określić krótszy termin ważności.

Zaświadczenie może także dotyczyć wyłącznie określonego zlecenia lub projektu budowlanego.

Po upływie terminu ważności konieczne jest uzyskanie kolejnego dokumentu, jeżeli przedsiębiorca nadal potrzebuje zwolnienia z potrącenia podatku budowlanego.

Warto rozpocząć procedurę odnowienia odpowiednio wcześnie, aby uniknąć przerwy w ważności zaświadczenia.

Czy można uzyskać Freistellungsbescheinigung bez niemieckiej Steuernummer?

Przedsiębiorca, który nie posiada jeszcze niemieckiego numeru podatkowego, może rozpocząć procedurę obejmującą rejestrację podatkową i ubieganie się o zaświadczenie.

W takiej sytuacji konieczne może być wcześniejsze lub równoczesne złożenie odpowiedniego kwestionariusza rejestracyjnego oraz dokumentów wymaganych przez Finanzamt.

ERGO pomaga przedsiębiorcom w przygotowaniu dokumentacji potrzebnej do rozpoczęcia procedury.

Jak sprawdzić ważność Freistellungsbescheinigung?

Zleceniodawca może zweryfikować ważność zaświadczenia w systemie elektronicznym niemieckiego Federalnego Centralnego Urzędu Podatkowego (Bundeszentralamt für Steuern – BZSt).

Weryfikacja pozwala sprawdzić, czy dokument jest ważny i czy może stanowić podstawę odstąpienia od potrącenia Bauabzugsteuer.

Przed dokonaniem płatności warto upewnić się, że zaświadczenie obejmuje odpowiednią usługę i zachowuje ważność.

Co zrobić, jeśli zleceniodawca potrącił już 15% podatku?

Jeżeli zleceniodawca odprowadził Bauabzugsteuer do niemieckiego urzędu skarbowego, potrącona kwota nie musi oznaczać definitywnej utraty środków.

W zależności od sytuacji podatkowej przedsiębiorcy istnieje możliwość zaliczenia potrąconego podatku na odpowiednie zobowiązania podatkowe albo ubiegania się o jego zwrot na warunkach przewidzianych w niemieckich przepisach.

Procedura wymaga analizy sytuacji firmy oraz odpowiedniego udokumentowania potrąceń.

Freistellungsbescheinigung a Nachweis § 13b UStG – jaka jest różnica?

Przedsiębiorcy budowlani często spotykają się z dwoma odrębnymi dokumentami:

Freistellungsbescheinigung (§ 48b EStG) dotyczy zwolnienia z obowiązku potrącania 15% Bauabzugsteuer.

Nachweis USt 1 TG (§ 13b UStG) dotyczy potwierdzenia określonego statusu przedsiębiorcy dla potrzeb stosowania przepisów o rozliczaniu niemieckiego VAT przez odbiorcę usług.

Dokumenty te dotyczą różnych przepisów i nie zastępują się wzajemnie.

ERGO oferuje pomoc przedsiębiorcom w uzyskaniu odpowiednich zaświadczeń, zależnie od ich sytuacji.

Pomoc ERGO w uzyskaniu Freistellungsbescheinigung

ERGO Doradztwo Finansowe działa na polskim rynku od 2001 roku, świadcząc usługi związane z niemieckimi rozliczeniami podatkowymi, księgowością oraz obsługą przedsiębiorców.

Pomagamy polskim firmom budowlanym w:

• ustaleniu właściwego niemieckiego urzędu skarbowego;
• przygotowaniu dokumentów niezbędnych do uzyskania Freistellungsbescheinigung;
• rejestracji podatkowej przedsiębiorstwa w Niemczech;
• składaniu wniosków i prowadzeniu korespondencji z Finanzamt;
• uzyskaniu kolejnego zaświadczenia po upływie ważności poprzedniego;
• wyjaśnianiu problemów związanych z niemieckim podatkiem budowlanym;
• obsłudze rozliczeń podatkowych przedsiębiorstw działających w Niemczech.

Każdą sprawę analizujemy indywidualnie, uwzględniając rodzaj działalności i sytuację podatkową przedsiębiorcy.

Potrzebujesz Freistellungsbescheinigung dla swojej firmy?

Jeżeli wykonujesz usługi budowlane w Niemczech i chcesz uzyskać zaświadczenie zwalniające z potrącenia 15% Bauabzugsteuer, skontaktuj się z ERGO Doradztwo Finansowe.

Pomożemy Ci przygotować dokumentację i przeprowadzić procedurę przed właściwym niemieckim Finanzamt.