Podatki niemieckie

Na czym polega rozliczenie podatkowe?

Rozliczenie podatku dochodowego (Einkommensteuer) polega na złożeniu w niemieckim urzędzie skarbowym (Finanzamt) rocznej deklaracji podatkowej. Opracowanie takiej deklaracji jest zwykle bardzo złożone. Wiąże się z dobraniem odpowiednich ulg i odpisów podatkowych przysługujących podatnikowi w rozliczanym roku. Nasze działania polegają na właściwym przedstawieniu kosztów podatkowych, które pomniejszają podstawę do opodatkowania, a co za tym idzie pomniejszają dochód podatnika. Dzięki temu możliwe jest uzyskanie nadpłaty podatkowej i jej częściowego lub całkowitego zwrotu.

Kto może lub powinien rozliczyć się z podatku?

O zwrot nadpłaty podatkowej może ubiegać się każda osoba, która legalnie pracowała w Niemczech i za którą pracodawca odprowadzał podatek.

Pod warunkiem że :

· pobyt w Niemczech trwał nieprzerwanie przez co najmniej 183 dni (6 miesięcy) liczone jako okres posiadania ważnego zezwolenia na pobyt i pracę oraz zameldowania w Niemczech (na ten okres nie wpływają przerwy w zatrudnieniu lub wyjazdy poza terytorium kraju). Dany okres nie musi zawierać się w obrębie pełnego roku kalendarzowego (w takim wypadku można składać zeznania podatkowe za oba lata).

· pobyt w Niemczech trwał krócej niż 183 dni, ale dochody uzyskane w Niemczech stanowią przynajmniej 90% rocznych dochodów podatnika.

· pobyt w Niemczech trwał krócej niż 183 dni, ale dochody uzyskane poza obszarem Niemiec nie przekraczają ½ GRUNDFREIBETRAG w danym roku podatkowym.

Dotyczy to szczególnie:

– pracowników sezonowych
– pracowników zatrudnionych na umowach czasowych (zlecenia, stypendia i granty naukowe)
– pracowników uzyskujących dochody z tytułu wynagrodzenia za prace
– pracowników zatrudnionych na eksportowych pracach kontraktowych

A także:

– pracownicy i osoby prowadzące działalność gospodarczą na terenie Niemiec (także jako polska firma)

– emeryci pobierający emerytury lub renty oraz osoby pobierające w Niemczech wszelkiego rodzaju zasiłki i świadczenia socjalne

Rozliczenie

Polega na dobraniu odpowiednich ulg podatkowych i odpisów podatkowych, czyli na stworzeniu odpowiednich kosztów podatkowych, które pomniejszają podstawę do opodatkowania, a co za tym idzie pomniejszają dochód podatnika. Dzięki temu możliwe jest uzyskanie wyższego zwrotu podatku.

Termin składania

Głównym termin rozliczeniowy upływa 31 lipca, po tym okresie można otrzymać wezwanie do rozliczenia się z niemieckiego urzędu skarbowego.

W przypadku posiadania pełnomocnika, w postaci kancelarii podatkowej, termin ten ulega przedłużeniu.

Konsekwencją niezłożenia w terminie zeznania podatkowego, często jest kara w postaci grzywny. Gdy deklaracja nie zostanie złożona po otrzymanym wezwaniu, § 162 kodeksu podatkowego stanowi, że urzad skarbowy może oszacować podstawę do opodatkowania oraz naliczyć należny podatek do zapłacenia.

Jeśli podatnik nie odwoła się w ciągu 4 tygodni od daty decyzji (plus 3 dni) będzie musiał zapłacić podatek w takiej kwocie, jaką oszacuje niemiecki urząd skarbowy. Może to być kwota wyższa od faktycznej wynikającej z osiągniętych przez podatnika dochodów.

Jak długo trwa procedura zwrotu?

W Niemczech nie ma formalnie określonych terminów ostatecznych realizowania procedur rozpatrzenia wniosku i zrealizowania zwrotu.

Zazwyczaj czas oczekiwania wynosi 1-3 miesięcy. W zależności od przydzielonego urzędu skarbowego w Niemczech oraz branży zatrudnienia, procedury trwają nie krócej niż 4 tygodnie i nie powinny być dłuższe niż 6 miesięcy.

Po upływie 12 miesięcy podatnik ma prawo do odsetek od kwoty nadpłaty, które są doliczane do głównej kwoty zwrotu.

W jakich sytuacjach zwrot podatku może okazać się utrudniony lub wręcz niemożliwy?

Pracownicy z krajów UE pracujący w Niemczech, szczególnie ci, którzy nie znają lub słabo znają język niemiecki i niemieckie realia, są grupą wyjątkowo narażoną na oszustwa podatkowe. Zdarzają się przypadki, gdy pracodawca niemiecki sam rozlicza podatek swojego pracownika. Nie ma w tym nic niewłaściwego, dopóki zwrot nadpłaconego podatku trafia na konto pracownika. Niestety często dzieje się inaczej. Bez wiedzy pracownika firma rozlicza go z podatku i pobiera należną pracownikowi nadpłatę z niemieckiego urzędu skarbowego.

Czasami zdarzają się też sytuacje nieudostępniania obcokrajowcom dokumentów podatkowych. Dlatego bardzo ważne jest posiadanie dokumentów uprawniających do rozliczenia podatkowego (odpowiednik polskiego PIT-11): „Lohnsteuerbescheinigung”. W ostateczności można posłużyć się też dokumentem miesięcznej wypłaty „Lohnabrechnung” z ostatniego przepracowanego miesiąca w roku rozliczeniowym.